Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работника

Содержание
  1. Компенсация за неиспользованный отпуск умершему сотруднику в 2020 году
  2. Законодательство
  3. Кому выплачиваются деньги?
  4. Компенсация за неиспользованный отпуск при смерти сотрудника: пошаговая инструкция
  5. Как получить пособие на погребение?
  6. Налоги и страховые взносы
  7. Что делать, если за расчетом никто не обращается?
  8. Часто задаваемые вопросы
  9. Наиболее распространенные ошибки
  10. Заключение
  11. Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работника
  12. Перечень выплат родственникам при смерти работника
  13. Компенсации родственникам умершего работника от работодателя
  14. Размер материальной помощи при смерти работника
  15. Расчет выплат
  16. Кому выдаются деньги умершего сотрудника
  17. Оформление компенсации на погребение
  18. Документы для получения выплат
  19. Сроки выплат пособий
  20. Последние изменения
  21. Выплаты умершему сотруднику и обложение их НДФЛ и взносами
  22. Законодательство
  23. Налогообложение
  24. Решение задачи
  25. Общая схема решения
  26. Вариант 1
  27. 1.   Отнесение Премии, начисленной до даты смерти, к необлагаемой НДФЛ
  28. 2.   Предварительный расчет, положенных умершему сотруднику сумм, в документе «Увольнение»
  29. 3.   Создание видов расчетов по доходам, начисляемым после смерти сотрудника, не облагаемых НДФЛ и взносами для регистрации их документом «Разовое начисление»
  30. 4.   Обнуление доходов в документе «Увольнение» и расчет в нем НДФЛ и взносов с сумм, рассчитанных до смерти сотрудника
  31. 5.   Создание «Ведомости…» в ЗУП 3 на выплату всех начисленных сумм
  32. 6.   Создание «Отражения зарплаты в бухучете» в ЗУП 3
  33. 7.  Операции по начисленным и выплачиваемым суммам в Бухгалтерии 3
  34. Вариант 2
  35. 1.    Отнесение Премии, начисленной до даты смерти, к необлагаемой НДФЛ
  36. 2.    Предварительный расчет, положенных умершему сотруднику сумм, в документе «Увольнение»
  37. 3.    Начисление сумм умершему сотруднику документом «Начисление прочих доходов»
  38. 4.    Обнуление доходов в документе «Увольнение» и расчет в нем НДФЛ и взносов с сумм, рассчитанных до смерти сотрудника
  39. 5.    Создание «Ведомости…» в ЗУП 3 на выплату только премии
  40. 6.    Создание «Отражения зарплаты в бухучете» в ЗУП 3
  41. 7.    Операции по начисленным и выплачиваемым суммам в Бухгалтерии 3

Компенсация за неиспользованный отпуск умершему сотруднику в 2020 году

В случае смерти сотрудника трудовой договор считается автоматически расторгнутым, а все причитающиеся ему деньги вправе получить его родственники не позднее недельного срока после обращения. Сюда относится и компенсация за неиспользованный отпуск: по закону она вместе с зарплатой за отработанные дни выдается родным на руки или перечисляется на банковский счет, если данная просьба указана в заявлении.

Законодательство

Выплата компенсаций за неотгулянный отпуск регулируется положениями ТК и ГК РФ:

СтатьяПояснение
Не полученная работником зарплата в случае его смерти выдается родственникам или лицу, у которого он находился на иждивении, не позднее недели со дня подачи руководителю заявления и соответствующих документов
Правом на получение невыплаченных сумм (зарплат и иных выплат) обладают проживавшие с сотрудником члены семьи и нетрудоспособные лица вне зависимости от того, жили ли они с ним, или нет. Срок обращения за выплатами составляет 4 месяца с момента смерти
Членами семьи считаются родители, дети, супруги, а в некоторых случаях – братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки, отчимы, мачехи, падчерицы
Доходы, полученные умершим работником при жизни, не подлежат налогообложению. Страховые взносы за него также не уплачиваются
Частичная или полная невыплата зарплаты, если нарушение не содержит признаков уголовно наказуемого деяния, чревато привлечением к административной ответственности. Штраф для должностных лиц – до 20 000 руб., для ИП – до 5 000 руб., для юридических лиц – до 50 000 руб.

Важно! Как и сами работники, обращающиеся за выплатами родственники умершего могут пожаловаться в трудовую инспекцию или суд, если работодатель задерживает перечисления.

«Если у сотрудника есть несколько неиспользованных отпусков, должна быть выплачена компенсация по каждому из них. Перечисляется и пособие по нетрудоспособности, если гражданин перед смертью находился на больничном, а также зарплата за отработанный период, если она не была выдана»

И.В. Киршина, юрист

Кому выплачиваются деньги?

Обратиться за выплатой компенсации могут члены семьи умершего сотрудника, а при отсутствии таковых – иные близкие родственники: братья, сестры, бабушки, дедушки, тети, дяди. Если при жизни им было составлено завещание, согласно которому все денежные средства наследуются конкретным лицом, воля наследодателя должна быть выполнена.

Если наследополучателем является посторонний человек, не проживавший с наследодателем, родственники последнего могут оспорить завещательный документ через суд. Только по решению суда у них возникнет право на получение денежных средств.

Читайте также статью ⇒

Компенсация за неиспользованный отпуск при смерти сотрудника: пошаговая инструкция

Родственники умершего сотрудника должны обратиться не позднее четырех месяцев от даты смерти в бухгалтерию с пакетом документов:

ДокументГде выдается
Письменное заявление (два экземпляра)Оформляется непосредственно у руководителя письменно. Установленного образца нет
Свидетельство о смертиВыдается родственникам в ЗАГСе по месту регистрации умершего
ПаспортПри достижении определенного возраста граждане получают его в паспортном столе. При отсутствии паспорта допускается предоставление иного удостоверения личности
Справки о родствеНужны, если в паспорте не указано родство. Можно использовать свидетельство о рождении, справку о составе семьи или выписку из домовой книги

После рассмотрения вышеуказанных материалов финансы должны быть выплачены в недельный срок.

В целом, вся процедура пошагово выглядит так:

  1. Граждане, имеющие право на получение компенсаций за умершего, обращаются к его работодателю с заявлением и документами.
  2. Полученные справки регистрируются, в заявлении ставится отметка о принятии.
  3. Руководитель издает приказ об увольнении сотрудника в связи со смертью.
  4. В бухгалтерии производится расчет выплат.
  5. По итогу заявителю выдаются деньги и справка 2-НДФЛ, отражающая размеры начисленной зарплаты и компенсации за отпуск.

Пример №1: получение компенсации за неиспользованный отпуск

Юдин С.В. ушел на больничный 10.05.2016 года. Позднее ему был поставлен диагноз – онкология, на 01.06.2016 была назначена операция. 10.06.2016 Юдину С.В. стало хуже, ухудшились результаты анализов по неизвестным причинам. 20.06.2016г. он умер. У него осталась жена и дочь. Похороны прошли 21.06.2016 года, а через 2 дня жена обратилась к работодателю умершего мужа с заявлением о выплате пособия на погребение на основании , а также подала другое заявление на перечисление компенсации, пособия по нетрудоспособности и зарплаты за отработанный период до ухода на больничный.

25.06.2016 года деньги были выданы супруге наличными. Также она получила пособие за погребение в размере 4 515 руб. 60 коп.

Как получить пособие на погребение?

Родственник или иной законный представитель может истребовать от работодателя умершего человека пособие на погребение.

Для получения денег достаточно двух документов:

  • заявление;
  • справка о смерти.

Если со дня кончины сотрудника не прошло полгода, денежные средства выплачиваются в день обращения его родственников. При пропуске установленного срока право на получение выплат утрачивается, восстановление через суд затруднительно.

Налоги и страховые взносы

Согласно , основанием для прекращения обязательств по уплате страховых взносов и налогов является смерть застрахованного лица. Если за ним образовалась задолженность, ее должны оплатить родственники или наследник.

Пример №2: расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Работник умер 10.10.2017 года, свой отпуск он отгулял еще до 15.02.2017. за весь период он отработал 7,24 месяца, это число округляется до восьми. Средний заработок умершего сотрудника составлял 1 000 руб. в день.

По какой формуле рассчитывается компенсация:

Количество дней отпуска: 12 месяцев * на число отработанных месяцев

Количество полагающихся дней * средний заработок = размер выплат.

Как производится расчет в вышеуказанной ситуации:

28:12*8 – 19 календарных дней отпуска, которые «наработал» сотрудник.

19 * 1000 – 19 000 руб. – сумма к выплате. Если бы работник был жив, от этой суммы уплачивались бы страховые взносы и НДФЛ в размере 13%.

Что делать, если за расчетом никто не обращается?

Основанием для назначения выплат родственникам за умершего работника является свидетельство о смерти. Если они не обращаются за деньгами, работодатель ничего не должен предпринимать ввиду отсутствия необходимых документов и заявления.

При пропуске срока обращения (четыре месяца) родственники могут обратиться в суд для его восстановления, но только при наличии уважительных причин, помешавших им получить выплаты вовремя. Сюда относятся тяжелые болезни, пребывание в другом городе или стране по работе, лечение в санатории и пр.

Читайте также статью ⇒ 

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Могут ли получить родственники умершего компенсацию за неотгулянный отпуск, если он был трудоустроен неофициально?

При отсутствии трудового договора права работников существенно ущемляются, и работодатели устанавливают возможность получения различных выплат (больничных, отпускных) на свое усмотрение. Чаще всего сотрудники работают только за зарплату. В случае смерти родственники не могут обращаться за деньгами ввиду отсутствия документального подтверждения трудовых отношений между директором и погибшим.

Вопрос №2. Может ли получить компенсацию супруга умершего работника, если есть свидетельство о браке, но данные о регистрации в паспортах разнятся?

Да, может. Муж или жена являются первоочередными лицами, имеющими право на оформление выплат, при этом адрес регистрации здесь роли не играет.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1. В связи со смертью сотрудника и отсутствие необходимости в перечислении страховых взносов данные о нем не нужно предоставлять в ПФР и ФСС.

Документы подаются работодателем в прежнем режиме, и сведения об умершем работнике должны отражаться в нем за период до издания приказа об увольнении.

Ошибка №2. Предоставление заявления о выплате пособий и компенсаций в одном экземпляре.

Близкие люди, обратившиеся к работодателю, должны предоставить два экземпляра заявления: один передается в бухгалтерию, а на втором ставится отметка о принятии и оно остается на руках, чтобы потом можно было доказать факт обращения в организацию.

Заключение

После смерти сотрудника его близкие родственники могут обратиться к работодателю для получения компенсации за неотгулянный отпуск, зарплаты и пособия на погребение. Такие обязательства установлены законодательными актами РФ, на основании которых производится расчет выплат гражданам, уполномоченным на использование денежных средств умершего.

Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работника

Смерть сотрудника в организации — одно из негативных последствий неправильного выполнения должностных обязанностей или ошибок в самой производственной технике. В любом случае, на плечах руководства в данном случае лежит обязанность выплатить близким родственникам материальную компенсацию. Подробнее о выплатах и размерах в данной статье.

Перечень выплат родственникам при смерти работника

Смерть сотрудника на предприятии предполагает материальную компенсацию близким родственникам погибшего, которая производится от лица руководства данной организации. Среди основных выплат отмечаются следующие материальные компенсации:

  1. Заработная плата за отработанный период, которую бухгалтерия не успела выдать сотруднику;
  2. Компенсация за неиспользованные дни отпуска;
  3. Субсидии и пособия, которые полагались работнику, но не были выплачены вследствие происшествия (пособие по временной невозможности выполнения трудовых обязанностей и др.);
  4. Иные выплаты, положенные соглашением о трудоустройстве (премии, поощрения, надбавки к заработной плате).

Следует отметить, что с крайней заработной платы погибшего сотрудника не взимается налоговый сбор НДФЛ. Иные выплаты и компенсации также не подлежат налогообложению (исключение — это авторский гонорар).

Также ст.1183 ГК РФ установлен срок равный 4-м месяцем для обращения родственников за выплатой сумм, не полученных умершим сотрудником. Если же данный срок пропущен, то данные суммы включаются в состав наследства.

Компенсации родственникам умершего работника от работодателя

Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работникаПомимо вышеуказанных основных выплат, положенных всем семьям без исключения, выделяется ряд компенсаций, которые могут быть выплачены руководством организации при наличии соответствующего заявления. Среди таковых отмечаются:

  1. (сумма предусматривается ТК РФ);
  2. Материальная помощь (если это предусматривается локальным уставом или соглашением о трудоустройстве).

Размер материальной помощи при смерти работника

Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работникаРазмер выплат, которые предполагаются локальными уставами, а также соглашением о трудоустройстве, оговариваются лично руководителем предприятия и родственниками умершего лица, если конкретная сумма не предусматривается в самих документах. То же самое касается компенсации, которую руководитель предприятия выплачивает по собственной инициативе.

Иные правила расчета при выплате пособия на погребение умершего сотрудника, поскольку это вид страхового обеспечения граждан. Пособие на погребение выплачивается лицу, которое взяла на себя обязанность по захоронению умершего, и полагается как гражданам РФ, так и иностранным лицам (п. 1 ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» (далее по тексту — Закон № 8-ФЗ). Даже если родственники погибшего лица похоронили его за собственный счет, они имеют право подать заявление на имя руководителя предприятия с целью возместить понесенные убытки.

Важно! Получить компенсацию за погребение умершего сотрудника можно только в течение 6 месяцев со дня смерти гражданина. В случае пропуска данного срока, в выплате может быть отказано (п. 3 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

На законодательном уровне устанавливается сумма погребения — 5 946,47 руб. Согласно правовым нормам, она подлежит ежегодной индексации, утверждаемой Правительством РФ. В 2020 году размер выплаты составлял 6 124,86 с учетом индексации равной 1,03 (Постановление Правительства РФ № 61 от 29.01.2020 г.).

Не исключено, что может действовать и районный повышающий сумму выплат коэффициент. Указанная выше сумма действительная на федеральном уровне, однако, на каждом предприятии может устанавливаться собственный размер компенсации, который больше установленной законодательством. Тогда выплаты на погребение выплачиваются из бюджета предприятия.

Расчет выплат

Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работникаРасчет положенных погибшему сотруднику выплат производится бухгалтерией. Заработная плата зависит от того количества дней, которые работник успел отработать. Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается иным способом.

Для подсчета компенсации за неиспользованный отпускной период бухгалтер должен вычислить два важных момента: количество дней неиспользованного ежегодного отпуска, средний размер ежедневного дохода.

Среднедневной уровень дохода вычисляется по следующей формуле:

ОТ годовая/12/29,3, где:

  • ОТ годовая — это заработная плата за 12 месяцев;
  • 12 — численность месяцев в году;
  • 29,3 — регламентированный законодательством ( ТК РФ) коэффициент расчетов среднемесячного числа дней в календаре.

В состав заработной платы входят не все выплаты, получаемые сотрудником. Так, не принимаются в расчет следующие средства:

  1. Выполнение трудовых обязанностей с сохранением зарплаты (командировка);
  2. Компенсация по листу нетрудоспособности.

В случае, если у погибшего сотрудника за несколько лет накопились дни неиспользованного отпуска, то они суммируются. Для итогового подсчета компенсации необходимо произвести расчет по следующей формуле:

Средняя заработная плата за день * общее количество неиспользованных дней отпуска

Скачать для просмотра и печати:

Кому выдаются деньги умершего сотрудника

Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работникаМатериальные выплаты вследствие смерти сотрудника на предприятии полагаются близким родственникам лица, о чем регламентирует трудовое законодательство. Среди данного перечня лиц отмечаются (ст.2 Семейного Кодекса РФ):

  1. Супруг.
  2. Родители или усыновители.
  3. Родные или приемные дети.

Также денежные средства могут выдаваться гражданам, которые находились у погибшего сотрудника на иждивении. Для подтверждения данного факта необходимо получить справку в органе судебной власти.

Оформление компенсации на погребение

Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работникаОдна из дополнительных компенсаций, на которую могут рассчитывать родственники погибшего лица — это субсидии на погребение умершего. Выплаты производятся из бюджета организации, в которой работал умерший сотрудник. Так, чтобы оформить данную компенсацию, в организацию необходимо предоставить:

  1. Заявление в произвольной форме.
  2. Свидетельство о смерти сотрудника.

Данный пакет документов остается у руководства для дальнейшего подтверждения произведенных выплат в ходе проверки органов ФСС.

Документы для получения выплат

Любая юридическая процедура требует документационного подтверждения действий сторон. Так, родственники погибшего работника предприятия должны передать руководству следующие данные:

  1. Паспорт родственника умершего лица;
  2. Заявление о выдаче денежных средств;
  3. Копия свидетельства о смерти;
  4. Справка о родственной связи с умершим (свидетельство о заключении брака, о рождении).

Образец заявления:

Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работника

Сроки выплат пособий

Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работникаПосле того как руководитель предприятия получает всю необходимую документацию от родственников погибшего сотрудника, необходимо в течение 7 дней отправить бумаги по подведомственности и обеспечить производство выплат на банковский счет (ст.141 ТК РФ).

Таким образом, смерть сотрудника на предприятии влечет за собой обязанность организации выплатить денежную компенсацию в пользу близких родственников погибшего лица.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Выплаты умершему сотруднику и обложение их НДФЛ и взносами

10 июля сотруднику была начислена премия с выплатой ее в аванс 20 июля.

16 июля стало известно, что сотрудник умер.

19 июля родственники умершего обратились в организацию за выплатой причитающихся сумм работнику.

Необходимо оформить выплату родственникам умершего сотрудника.

Начиная с релиза ЗУП 3.1.13.120 положенные при увольнении суммы (зарплата и компенсация), выплачиваемые родственникам умершего сотрудника, автоматически не облагаются НДФЛ и взносами.

Подробнее см. — 

Поэтому описанные ниже действия не нужны, за исключением действий, относящихся к суммам, начисленным до даты смерти сотрудника.

Законодательство

В случае смерти сотрудника в законодательстве прописаны следующие правила:

  1. Родственники умершего сотрудника могут обратиться за выплатой причитающихся сумм в течение 4-х месяцев со дня смерти
  2. Приказ о прекращении трудового договора следует составить в день предоставления родственниками свидетельства о смерти
  3. Дата прекращения трудового договора указывается как дата смерти
  4. Выдача сумм производится в течение недели со дня подачи документов родственниками
  5. Причитающиеся суммы можно выдать наличными или перечислить на указанный родственниками счет

Если работник умер во время отпуска, то эксперты советуют не пересчитывать выплаченные отпускные на основании .

Налогообложение

Налогообложение сумм, причитающихся умершему сотруднику, зависит от того, когда эти доходы были начислены: до или после даты смерти:

Решение задачи

Общая схема решения

Так как премия начислена сотруднику до даты смерти, то она НЕ будет облагаться НДФЛ, но на нее будут начислены взносы. Все остальные суммы, назначенные после даты смерти, ни НДФЛ, ни взносами облагаться не будут.

Рассмотрим два варианта решения поставленной задачи. В первом случае причитающиеся сотруднику суммы (кроме уже начисленной премии) будем рассчитывать через документ Разовое начисление, предварительно настроив виды расчетов, не облагаемые НДФЛ и взносами. Соответственно проводки в бухгалтерской программе будут сформированы по 70 счету и далее «переброшены» с помощью документа Операция на 76 счет. Во втором – положенные сотруднику доходы (кроме уже начисленной премии) будем рассчитывать документом Начисление прочих доходов, настроив необлагаемые НДФЛ и взносами Виды прочих доходов физлиц. В этом случае проводки сразу будут проходить по счету , кроме премии, которую потребуется «перебросить» c 70 счета на счет .

Вариант 1

Рассмотрим ситуацию на примере.

10 июля 2018 г. сотруднику Душицину Н.А. начислена премия в размере 3 000 руб. с выплатой ее в аванс 20.07.2018.

16 июля 2018 г. стало известно, что сотрудник умер.

19 июля 2018 г. родственники умершего обратились в организацию за выплатой причитающихся сумм работнику:

  • Оплаты по окладу – 10 000 руб.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск -12 062,15 руб.

Необходимо оформить выплату родственникам умершего сотрудника через кассу.

1.   Отнесение Премии, начисленной до даты смерти, к необлагаемой НДФЛ

10 июля 2018 г. в документе Премия (Зарплата – Премии — Премия) рассчитана сумма 3 000 руб. и НДФЛ с нее – 390 руб.

16 июля 2018 г. когда стало известно, что сотрудник умер, для того, чтобы данных доход убрать из базы для начисления НДФЛ, создадим документ Перенос данных (Администрирование – Переносы данных) и по регистру накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ уберем доход по премии, начисленной до даты смерти сотрудника. Для этого сумму премии покажем с «минусом»:

Можно эту же операцию оформить с помощь документа Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ – Операция учета НДФЛ) и на вкладке Доходы сумму по премии внести с минусом.

Однако в этом случае в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ появляется блок с доходом по премии и нулевой суммой НДФЛ. В данном случае информация по премии может так отражаться в отчете, это не будет ошибкой, но, если требуется, чтобы сумма по премии вообще не отражалась в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ, то следует воспользоваться документом Перенос данных.

2.   Предварительный расчет, положенных умершему сотруднику сумм, в документе «Увольнение»

В документе Увольнение в поле Дата укажем дату оформления приказа об увольнения – 19.­07.2018, а Дата увольнения будет соответствовать дате смерти сотрудника – 16.07.2018:

В документе автоматически рассчитываются причитающиеся сотруднику сумму. В нашем примере – это:

  • Оплата по окладу — 10 000 руб.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск – 12 062,15 руб.:

Если оставить данные начисления в документе Увольнение, то они будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ, что некорректно. Поэтому запомним получившиеся суммы и пока запишем документ Увольнение.

3.   Создание видов расчетов по доходам, начисляемым после смерти сотрудника, не облагаемых НДФЛ и взносами для регистрации их документом «Разовое начисление»

Если требуется разделить выплаты умершему сотруднику по каждой рассчитанной сумме (Оплате по окладу, Компенсации за неиспользованный отпуск и т.д.), то необходимо будет создать для каждой начисленной суммы свой вид расчета. Тогда их можно будет настроить по разным подпунктам статьи 255 НК ФР, выбрав нужный в параметрах начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет в поле учитывается в расходах на оплату труда по статье.

В нашем случае создадим два вида расчета, которые будут рассчитываться в документе Разовое начисление:

  • Начисление умершему сотруднику (Оплата по окладу)
  • Начисление умершему сотруднику (Компенсация отпуска при увольнении)

В параметрах обоих видов расчетов на вкладке Налоги, взносы, бухучет укажем что они не облагаются НДФЛ и не являются объектом обложения страховыми взносами:

В документах Разовое начисление (Зарплата – Разовые начисления – Разовое начисление) следует внести суммы, рассчитанные до этого в документе Увольнение, по видам расчетов: Начисление умершему сотруднику (Оплата по окладу) – 10 000 руб. и Начисление умершему сотруднику (Компенсация отпуска при увольнении) — 12 062,15 руб.

4.   Обнуление доходов в документе «Увольнение» и расчет в нем НДФЛ и взносов с сумм, рассчитанных до смерти сотрудника

Возвращаемся в документ Увольнение и на вкладке Начисления и удержания — Начисления обнуляем рассчитанные суммы:

Важно именно обнулить суммы, а не удалить их из документа Увольнения. В противном случае плановые начисления сотрудника (в нашем случае это Оплата по окладу) рассчитаются в документе Начисление зарплаты и взносов.

В документе Премия был рассчитан НДФЛ, но т.к. данных доход мы убрали для целей учета НДФЛ, то в документе Увольнение НДФЛ с премии будет отсторнирован в сумме 390 руб.:

Взносы будут рассчитаны только с премии, начисленной до даты смерти.

Взносы на ОПС:

  • 3 000 (премия до даты смерти) * 22% = 660 руб.

Взносы на ОМС:

  • 3 000 (премия до даты смерти) * 5,1% = 153 руб.

Взносы на ОСС:

  • 3 000 (премия до даты смерти) * 2,9% = 87 руб.

Взносы на «травматизм»:

  • 3 000 (премия до даты смерти) * 0,2% = 6 руб.

На вкладке Корректировки выплаты данные необходимо очистить:

5.   Создание «Ведомости…» в ЗУП 3 на выплату всех начисленных сумм

Для закрытия взаиморасчетов с сотрудником в ноль, следует создать Ведомость…, в которую подтянуться все не выплаченные суммы:

  • 3 000 (премия до даты смерти) – 390 (НДФЛ с премии до даты смерти) + 10 000 (Начисление умершему сотруднику (Оплата по окладу)) + 12 062,15 (Начисление умершему сотруднику (Компенсация отпуска при увольнении)) + 390 (пересчитанный НДФЛ с премии до даты смерти) = 25 062,15 руб.

6.   Создание «Отражения зарплаты в бухучете» в ЗУП 3

В ЗУП 3 создаем документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучет — Отражение зарплаты в бухучет), в который попадут все три начисленные суммы:

7.   Операции по начисленным и выплачиваемым суммам в Бухгалтерии 3

После синхронизации с Бухгалтерией 3 по документу Отражение зарплаты в бухучет появятся проводки:

  • Дт Счет затрат – Кт 70

В нашем примере в качестве Дебетового счета будет проходить 26 счет:

Так как выплата будет производиться не умершему сотруднику, а его родственникам, то следует создать документ Операция (Операции – Операции, введенные вручную — Операция), в котором сделать «переброску» сумм с 70 на счет :

В зависимости от того, каким образом родственники умершего сотрудника хотят получить причитающиеся суммы: наличкой или по безналу, в Бухгалтерии 3 необходимо будет создать документ Выдача наличных (Банк и касса – Кассовые документы – Выдача наличных) или Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета).

В нашем примере производится выплата через кассу, поэтому оформляем документ Выдача наличных, в котором указываем:

  • Вид операции Прочий расход
  • Сумму – 25 062,15 руб.
  • Счет дебета

Вариант 2

Рассмотрим ситуацию на примере.

10 июля 2018 г. сотруднику Аспарагусову В.А. начислена премия в размере 2 000 руб. с выплатой ее в аванс 20.07.18.

16 июля 2018 г. стало известно, что сотрудник умер.:

19 июля 2018 г. родственники умершего обратились в организацию за выплатой причитающихся сумм работнику:

  • Оплата по окладу (по часам) – 10 414,20 руб.
  • Доплата за работу в ночное время – 682,23 руб.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск — 30 175,55 руб.

Общая сумма (за минусом премии) составила 41 271,98 руб.

Необходимо оформить выплату родственникам умершего сотрудника через кассу.

1.    Отнесение Премии, начисленной до даты смерти, к необлагаемой НДФЛ

Также как и при решения, необходимо сумму 2 000 руб., начисленную в 10 июля 2018 г. в документе Премия (Зарплата – Премии — Премия), отнести к необлагаемой НДФЛ после того, как стало известно, что сотрудник умер (16.07.2018 г.). Создадим документ Перенос данных (Администрирование – Переносы данных) и по регистру накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ уберем доход по премии. Для этого сумму премии покажем с «минусом»:

2.    Предварительный расчет, положенных умершему сотруднику сумм, в документе «Увольнение»

В документе Увольнение в поле Дата укажем дату оформления приказа об увольнения – 19.­07.2018, а Дата увольнения будет соответствовать дате смерти сотрудника – 16.07.2018:

В документе автоматически рассчитываются причитающиеся сотруднику сумму. В нашем примере – это:

  • Оплата по окладу (по часам) – 10 414,20 руб.
  • Доплата за работу в ночное время – 682,23 руб.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск — 30 175,55 руб.

Т.е. общая сумма в документе Увольнение получилась равной — 41 271,98 руб.

Если оставить данные начисления в документе Увольнение, то они будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ, что некорректно. Поэтому запомним получившиеся суммы и пока запишем документ Увольнение.

3.    Начисление сумм умершему сотруднику документом «Начисление прочих доходов»

Для начисления сумм умершему сотруднику будет использовать документ Начисление прочих доходов (Зарплата – Начисления прочих доходов – Начисление прочих доходов), чтобы в дальнейшем в бухгалтерской программе в проводке по Кредиту проходил счет . Предварительно в справочнике Виды прочих доходов физлиц (Выплаты – Виды прочих доходов физлиц) создаем новый элемент, в настройках которого указываем, что он не облагается НДФЛ и не является объектом обложения страховыми взносами:

В качестве суммы дохода в данном документе указываем общую сумму, рассчитанную в документе Увольнение — 41 271,98 руб.

4.    Обнуление доходов в документе «Увольнение» и расчет в нем НДФЛ и взносов с сумм, рассчитанных до смерти сотрудника

Возвращаемся в документ Увольнение и обнуляем в нем начисленные суммы.

В документе появляется только НДФЛ и взносы. При этом так как ранее в документе Премия был рассчитан НДФЛ, но этот доход мы убрали для целей учета НДФЛ, то в документе Увольнение НДФЛ с премии будет отсторнирован в сумме 260 руб.:

Взносы будут рассчитаны только с премии, начисленной до даты смерти.

Взносы на ОПС:

  • 2 000 (премия до даты смерти) * 22% = 440 руб.

Взносы на ОМС:

  • 2 000 (премия до даты смерти) * 5,1% = 102 руб.

Взносы на ОСС:

  • 2 000 (премия до даты смерти) * 2,9% = 58 руб.

Взносы на «травматизм»:

  • 2 000 (премия до даты смерти) * 0,2% = 4 руб.

На вкладке Корректировка выплаты данные необходимо очистить.

5.    Создание «Ведомости…» в ЗУП 3 на выплату только премии

Суммы по документу Начисление прочих доходов не отражаются в зарплатных отчетах и не увеличивают задолженность организации перед сотрудником. Поэтому для того, чтобы закрыть взаиморасчеты с работником в ноль, следует создать Ведомость…, в которую подтянется только не выплаченная сумма по премии:

  • 2 000 (премия до даты смерти) – 260 (НДФЛ с премии до даты смерти) + 260 (пересчитанный НДФЛ с премии до даты смерти) = 2 000 руб.

6.    Создание «Отражения зарплаты в бухучете» в ЗУП 3

В ЗУП 3 создаем документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучет — Отражение зарплаты в бухучет), в который попадут две начисленные суммы:

7.    Операции по начисленным и выплачиваемым суммам в Бухгалтерии 3

После синхронизации с Бухгалтерией 3 по документу Отражение зарплаты в бухучете появятся проводки:

  • Дт Счет затрат – Кт 70 — по сумме Премии (в нашем примере в качестве Дебетового счета будет проходить 26 счет)
  • Дт Счет затрат – Кт – по остальным суммам (проходят по Виду операцииДоходы контрагентов)

Так как выплата будет производиться не умершему сотруднику, а его родственникам, то следует создать документ Операция (Операции – Операции, введенные вручную — Операция), в котором сделать «переброску» сумм премии с 70 на счет :

В зависимости от того, каким образом родственники умершего сотрудника хотят получить причитающиеся суммы: наличкой или по безналу, в Бухгалтерии 3 необходимо будет создать документ Выдача наличных (Банк и касса – Кассовые документы – Выдача наличных) или Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета).

В нашем примере производится выплата через кассу, поэтому оформляем документ Выдача наличных, в котором указываем:

  • Вид операции, как Выплата сотруднику по договору подряда. Именно при этом Виде операции в проводке в Дебете счета будет указан счет
  • Сумму – 43 271,98 (41 271,98 руб. (выплаты, начисленные после смерти сотрудника + 2 000 руб. (премия))

В документе выплаты вместо Вида операцииВыплата сотруднику по договору подряда можно использовать Прочие доходы и далее вручную указать Счет дебета – .

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
Семейный Юрист